全国咨询热线

13326387666
德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!
发布时间:2019-08-20 09:44:24

德国的税收体系大概是世界上最复杂、涉及最广的了。据统计,德国有40种不同的税收,而且每种税收都有各自的税收标准。例如,针对收入或者资产的税收属于财产税,但财产税还可以划分为所得税、营业税、遗产税等。

德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!(图1)

总得来说,财产税可以分为两大类,一类是收入的税收,一类是资产的税收,各举一例的话就是遗产税和土地税。


所得税(Einkommensteuer)


在德国,所得税适用于社会各界人士,对所有自然人的收入进行税收,具体划分成两种类型,工资所得税和资产利得税。

德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!(图2)

而因为所得税的纳税人也是实际的税收承担者,所以也被称为直接税,相应地,也有间接税,即纳税人和实际的税收承担者不是同一群体,比如增值税,纳税的是企业,实际的税收承担者其实是消费者。

而为了确定所得税的具体金额,需要将不同种类的收入统计在一起,收入类型包括:


  • 农业和林业的收入

  • 商业运营的收入

  • 自雇工作的收入

  • 非自雇工作的收入

  • 资本资产的收入

  • 出租和租赁收入

税收等级(Lohnsteuerklassen)


德国将雇员(每月收入高于450欧)划分在不同的税收等级来进行征税,来决定雇员每月工资的净收入是多少,以及雇主需要向税务局缴纳的税收金额,而税收等级是由不同的因素决定的,税收等级越高纳税金额越高。

德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!(图3)

根据德国收入税法38b第一条(EStG § 38b Abs.1),德国税收等级共有六级:



一级税收(Steuerklasse 1)


适用于单身人士,包括未婚以及离婚的雇员。另外,一级税收中的纳税人通常是没有子女的。



二级税收(Steuerklasse 2)


适用于至少和一个未成年人共同生活的单身人士,而此单身人士必须是儿童金的领取者。另外,没有其他可作为监护者的成年人一起居住。



三级税收(Steuerklasse 3)


适用于已婚人士,包括生活在一起的同性伴侣,而且是收入差距较大的。只能和五级税收结合使用,这种情况下双方会分别按照三级税收和五级税收纳税,高收入的一方按照三级税收缴纳税款。

德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!(图4)



四级税收(Steuerklasse 4)


适用于收入差不多的已婚人士,包括生活在一起的同性伴侣,双方都需按照四级税收的标准缴税。



五级税收(Steuerklasse 5)


适用于已婚人士,包括生活在一起的同性伴侣,只能和三级税收结合使用,低收入的一方按照五级税收缴税。



六级税收(Steuerklasse 6)


适用于个人,是税收等级中的特例。比如,如果同时有两份工作,那么其中一份工作(因为不能给雇主出示税卡),就需要按照六级税收标准缴税。

德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!(图5)

图源:网络


德国税卡(Lohnsteuerkarte)


税卡,其实并不是一张实际的卡,而是每个人缴税的凭证,在缴纳个人所得税的过程中有着不可替代的作用。

每个人的税卡只能为一份正式工作提供凭证,入职的公司可以根据员工的税号查询到其税卡信息,包括持有者的姓名,所属的税务局,以及税收等级等。

如果工资或者是婚姻家庭状况有改变的话,需要及时到税务局(Finanzamt)申请变更成相应的税卡等级。

德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!(图6)

税卡申请需要亲自去税务局提交相关资料,倒是没有明确的年龄限制,据中德商桥的德国实习生说,她是13岁准备兼职的时候申请的个人税卡。

而自2012年起,税卡已经统一成电子版了。申请成功会跟个人的税号绑定,但并不会发放给申请者,也就是说,只有银行、企业等机构可以根据税号查看您的税卡。


税号(Steuer- ID)


每个德国人自出生以来就有自己独有的税号(Steuer- Identifikationsnummer)了,这个11位的数字组合是不能改变,也是永久有效的。

德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!(图7)

图源:网络

德国联邦中央税务局(BZSt)有着所有德国人的税号信息,而且可以根据税号搜索到每个人的相关信息,比如全名、出生日期、出生地、居住地址等等,银行也能借助税号更快地找出逃税者。

另外,德国规定,父母在申请儿童金的时候,也需要提交孩子的税号,以避免重复领取或是虚报孩子数量的情况。

德国个人税收知多少?德国税卡、税号详解!(图8)

图源:德国联邦家庭事务、老年、妇女及青年部

而对于打算去德国工作或者投资的朋友们来说,税号就是您在德国缴税的必要条件,所以到德国之后,一定要及时申请个人税号!那么,作为外国人,该如何获取个人税号呢?

这个其实并不困难,去税务局提交申请之后,税号信息会通过信件邮寄给您。另外,在税务局寄给您的每张税务通知单上,都能在左上角找到十一位的个人税号,在德国找到工作后,把税号告知给公司,就可以正式开始在德国缴税了。